Efectos de la reforma del Impuesto a la Renta sobre la inversión y el cumplimiento tributario de personas naturales en Ecuador

Resumen

Las reformas al Impuesto a la Renta en Ecuador han generado cambios sustanciales en la estructura tributaria aplicada a las personas naturales, lo que ha repercutido tanto en la inversión como en el comportamiento de cumplimiento fiscal. El objetivo del estudio es analizar el impacto de la reforma del Impuesto a la Renta en la carga tributaria, la inversión y el comportamiento de cumplimiento de las personas naturales en Ecuador.  La investigación se desarrolló bajo un enfoque mixto, con alcance descriptivo y explicativo, mediante el análisis documental de las principales reformas fiscales y el examen de indicadores económicos y tributarios del periodo 2017–2024. Los resultados muestran que el fortalecimiento del control fiscal y la digitalización incrementaron la eficiencia recaudatoria y mejoraron el cumplimiento formal. No obstante, la reducción de deducciones y la mayor presión tributaria limitaron la liquidez disponible para inversión individual, lo que incidió negativamente en la atracción de capital y en la dinámica de inversión privada del país. Paralelamente, los incentivos orientados a emprendedores y microempresas promovieron un aumento en la formalización y creación de nuevas unidades productivas. Si bien las reformas tributarias han fortalecido la capacidad recaudatoria del Estado y modernizado los mecanismos de control, sus efectos sobre la inversión han sido adversos.